Múlt évben a működő vállalkozások adókötelezettségének teljesítését több mint 33 ezer utólagos, átfogó és önálló adó- és támogatásnem-ellenőrzés során vizsgálta az APEH. Ezekből hétezer vizsgálat a vállalkozás valamennyi adókötelezettségének átfogó ellenőrzésére, több mint 26 ezer vizsgálat pedig egyes kiemelt adónemek ellenőrzésére terjedt ki. A vizsgálatok 47 százalékában ellenőrizte az APEH az általános forgalmi adóval kapcsolatos kötelezettségek teljesítését. Ezen utólagos ellenőrzések 72 százaléka állapított meg valamilyen hiányosságot az adóalanyok adóbevallási és adófizetési kötelezettségénél, aminek eredményeképpen – 65,7 milliárd forintnyi nettó adóhiány feltárása mellett – 17,7 milliárd forintos adóbírságot, 347 millió forintos mulasztási bírságot és 22,1 millárd forintnyi késedelmi pótlékot szabtak ki.
Tavaly több mint 26 ezer megszűnő vállalkozás záró ellenőrzését végezte el az adóhatóság, és 14 százalékuknál tett megállapítást a revízió. A záró vizsgálatok során feltárt nettó adóhiány 14,3 milliárd forintnyi volt. Az összes vizsgálat ötödét az adózók által benyújtott adó- és támogatásigényléshez kapcsolódó kiutalás előtti ellenőrzés tette ki. A pénzügyi teljesítést előtt elvégzett ellenőrzések során 35,4 milliárd forint kiutalásának teljesítését tagadta meg jogosulatlan igénylés miatt az adóhivatal.
Az év folyamán 20,9 milliárd forint jogosulatlan igénylésmegállapítás emelkedett jogerőre. A jogtalannak bizonyuló adó-visszatérítési igények és támogatásigénylések összegének visszatartásán kívül még 4,2 milliárd forintos nettó adóhiányt is feltártak a kiutalás előtti ellenőrzések során. A személyi jövedelemadó-bevallások, pótlások, önrevíziók kiutalás előtti ellenőrzése kapcsán 275 millió forintnyi jogtalanul visszaigényelt összeget tartott vissza az adóhivatal.
A 2001. év folyamán is folytatódott a magánnyugdíjpénztárak évenkénti egyszeri vizsgálata, amelynek során 27 célellenőrzést folytatott az adóhatóság. A magánkasszák megkeresésére viszont több mint 4500 vizsgálatot végeztek a hivatal területi szervei. Az ellenőrzések 48 százaléka megállapítással zárult. A vizsgálatok során feltárt adóhiány 56 millió forint volt, amely fizetési kötelezettséget növelte a kiszabott bírság és késedelmi pótlék 34 millió forintos együttes összege.
A járulék-ellenőrzésekre irányuló vizsgálatok 3,3 milliárd forintnyi nettó járulékkülönbözetet tártak fel, amelyből az év folyamán 2,6 milliárd forint megállapítás vált jogerőssé.
A tavaly megkezdett, de az ellenőrzésre kiválasztott adóalany ismeretlen helyen tartózkodása, elérhetetlensége miatt meghiúsuló 6665 adó- és 4041 célellenőrzés nyomán 2,77 milliárd forint kiutalását tagadta meg az adóhivatal. A tárgyidőszakban befejezett ellenőrzések eredményeként revízió az adózók terhére 133 milliárd forintnyi, javára csaknem 9,2 milliárd forintnyi adókülönbözetet tárt fel.
A megállapított 123 milliárd forintos nettó adókülönbözetből 85 milliárd forint minősül adóhiánynak, ami a bevallotthoz képest többletfizetési kötelezettséget jelent a vizsgált adózónak. Ezen összeg 73 százaléka általános forgalmi adónemben keletkező feltárás volt.
A 2001. évben jogerőre emelkedett nettó befizetendő adóhiány értéke 53,6 milliárd forint volt, ami az ebben az időszakban megállapított nettó adóhiány 67 százaléka.
Az ellenőrzések megállapításaihoz kapcsolódóan kiszabott 28,5 milliárd forintos adóbírság, a kétmilliárd forint értékű mulasztási bírság és a 32,8 milliárd forint értékben előírt késedelmi pótlék 63,3 milliárd forinttal növelte az év során az ellenőrzött adóalanyok fizetési kötelezettségeit.
A hagyományos operatív ellenőrzések fő irányát 2001-ben is az üzletekben, piacokon és közterületeken elvégzett nyugta-, illetve számlaadási kötelezettségre irányuló vizsgálat képezte, ugyanakkor továbbra is jelentős részarányt képviselnek a klasszikus operatív ellenőrzésekből az igazolatlan eredetű árukészletre, a bejelentetlen alkalmazottak regisztrációjára, valamint a fiktív vállalkozások kiszűrésére irányuló, helyszíni „megfigyeléseken” alapuló adatgyűjtések.
A 2001. évben elvégzett 59 ezer vizsgálat 61 százalékát tette ki az üzletekben, piacokon és közterületeken elvégzett nyugta-, illetve számlaadási kötelezettség teljesítésére irányuló ellenőrzés. A nagy revizori erőkkel rövid idő alatt lebonyolított akciók ellenőrzési statisztikája szerint a mulasztások megközelítik az 57 százalékot, amelyből a piacon regisztrált arány 66 százalékos. A 2001. évben elvégzett több mint 2600 leltárellenőrzésből 1100 az igazolatlan eredetű áru feltárását célzó ellenőrzés volt, ami 37 százalékkal haladta meg az előző évi vizsgálati számot. Az árueredet-ellenőrzések növekedését indokolja, hogy a megállapítások szerint egyre több a bizonylat nélküli beszerzés.
Az egyszerűsített ellenőrzések növekedését mutatja, hogy a 2000. évben az adóhatóság több mint négyszer annyi vizsgálatot teljesített, mint az első évben. A revíziók számának emelkedése magával hozta az ellenőrzöttség szintemelkedését is, így a 2001. évben az 1999. évi 0,4 és a 2000. évi egy százalékról négy százalékra emelkedett a bevallást benyújtó magánszemélyek ellenőrzöttsége.
Az ellenőrzés realizálásaként kiadott határozatok ellen 2001-ben 8781 fellebbezés érkezett. Az év során nagyjából kilencezer másodfokú eljárás fejeződött be, amelyekben a tavalyi azonos időszaknál nagyobb arányban – 86 százalék – hoztak helybenhagyó döntést. Az év végéig az adó- és járulékalanyok 1177 esetben kezdeményeztek peres eljárását. Az APEH javára jogerősen megítélt perköltség (84,2 millió forint) továbbra is meghaladja a terhére megítélt 23,4 millió forintos összeget. Az év során 4102 perben kellett a hivatal képviseletét ellátni.
Tavaly a korábbinál lényegesen nagyobb számban, összesen 1298 ügyben készült büntetőfeljelentés, amelyeknek 90 százaléka az APEH Bűnügyi Igazgatóságára került. Ezen ügyekben 12 milliárd forint összegre követtek el, illetve kíséreltek meg elkövetni bűncselekményt.
Az előforduló ügyek 56,7 százaléka csalás, adócsalás, illetve számviteli fegyelem megsértése volt, 33 százalékot tett ki a magán- és közokirat-hamisítás. Az elkövetési érték 39,1 százalékkal volt magasabb a múlt évinél, az egy feljelentésre jutó érték 9,3 millió forintra növekedett. A nyomozó szervek a 2001. évben 104 esetben adtak át feljelentést az ügyészségnek vádemelési javaslattal.
***
Mindenkire sor kerülhet. Az APEH-nél a célirányos kiválasztási rendszer kiegészítéseként 2001 májusában bevezették a „véletlenszerűségi elem” automatizált alkalmazását az ellenőrzés-kiválasztás folyamatában. A véletlenszerűség elvileg könnyedén megvalósítható, és alkalmazásával éppen azt lehet biztosítani, hogy egy-egy adózó ellenőrzésre való kiválasztásának esélye pontosan azonos legyen. A rendszer bevezetésével már egyetlen adózói kör sem mentesülhet az ellenőrzés terhének kockázata alól: a „kicsi vagyok én ahhoz, hogy ellenőrizzenek…” megközelítés már nem állja meg a helyét. Mivel a kiválasztás emberi beavatkozás nélkül történik, és a program által kijelölt adózóra a megbízólevelet a rendszer automatikusan állítja ki, törlése a későbbiekben sem lehetséges, a program által kijelölt adózó vizsgálatát nem lehet kikerülni. (B. M. T.)
orosz-ukrán háború
Ukrajna orosz olajlétesítményeket támadott
