Múlt hónap közepén kezdte meg és június végéig postázta a befektetési adóhitelt igénybe vevőknek szóló értesítőket az adóhatóság. Magánszemélyeknek a tavalyi év december 31-én fennálló adóhitelüket legkésőbb 2007. április 20-ig vissza kell fizetniük, mivel a személyi jövedelemadóról szóló törvény 2004-ben hatályba lépett rendelkezése megszüntette az érvényesíthető adókedvezményt. Akik nem kapták meg az értesítőt, jobban teszik, ha jelentkeznek az APEH-nál, mert tartozásuk előbb-utóbb úgyis kiderül, s például a 2007-et követő visszafizetés esetén nemcsak a kedvezménytől esnek el, de még késedelmi pótlék is sújthatja őket. Ha az adózó tavaly nem vett igénybe adóhitel-kedvezményt, akkor élhet a felkínált gyorsított visszafizetés melletti maximális kedvezménnyel. Aki ez év október 31-ig visszafizeti a teljes adóhitelét, az 45 százalékos kedvezményt élvez, így csupán a teljes összeg 55 százalékát kell lerónia. Ha az adózó tavaly igénybe vett adóhitelt, úgy idén október 31-ig történő visszafizetés esetén kedvezménye húszszázalékos, vagyis az adóhitel összegének 80 százalékát kell visszafizetnie.
Aki ez év október 31. és jövő év június 30. között fizeti vissza adóhitelét – függetlenül attól, hogy 2003-ban igénybe vette-e adóhitelt vagy sem –, ugyancsak húszszázalékos kedvezményre jogosult a törlesztésnél. Aki a 2005. július 1. és 2006. június 30. közötti időszakban rendezi adóhitelét, az ötszázalékos kedvezményt élvez, azaz a tartozás 95 százalékát kell törlesztenie, míg 2006. június 30. után nem illeti meg kedvezmény. Akinek nincs elegendő pénze a tartozás rendezéséhez, s az idén nem igényelt adóhitelt, annak is célszerű minél többet törlesztenie, hiszen a visszafizetett összeg 81,82 százalékával csökken a fennmaradó adóhitel-hátraléka. A visszafizetési kötelezettséget az adózóknak a határozathoz mellékelt belföldi postautalvánnyal vagy belföldi bankszámlájukról történő átutalással kell teljesíteniük.
Fontos szabály, hogy az összeget nem az szja fizetésekor használatos számlára, hanem a levélben megjelöltre kell utalni, ellenkező esetben ugyanis visszafizetési kedvezményre nem jogosít. Az adóhitel-tartozás öt év leteltével sem évül el. Reklamálni a kézhez- vételtől számított két héten belül lehet. Akiknek végrehajtható, vagyis jogerős adó- és társadalombiztosítási tartozásuk van, nem élhetnek a kedvezménnyel.
n
A napokban kezdte meg az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal a túlfizetést vagy tartozást mutató, valamint a 2003. évre vonatkozóan késedelmi pótlékkal érintett folyószámla-kivonatok kiküldését. A kivonatokat az egyéni vállalkozók, illetőleg magánszemélyek részére ez év augusztus 31-ig, a gazdálkodó szervezeteknek pedig október 30-ig postázzák ki. Ha az adózó a folyószámla-kivonaton a saját nyilvántartásától eltérő adatokat talál, úgy észrevételével, lehetőleg írásban a folyószámláját vezető, illetékes igazgatósághoz fordulhat.
Mi is ez a konstrukció? Az adóhitelnek nevezett szja-kedvezményt 1995-től bármely évben befektetési jegyek vagy tőzsdén jegyzett részvény vásárlása kapcsán lehetett igénybe venni, s eddig csak akkor kellett visszafizetni belőle, ha a befektetések összege csökkent vagy a befektetések megszűntek.
