Ajándék átutalással, illeték nélkül

Nem kell illetéket fizetnünk pénz ajándékozásakor, ha az összeget bankszámlák közötti átutalással juttatjuk el. Az ingyenes ügyletet azonban harminc napon belül be kell jelenteni az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnak. A tájékoztatás elmulasztása esetén az adóhatóság bírságot szab ki. A készpénz ajándékozása mindig illetékköteles.

Nem kell pénz ajándékozásakor illetéket leróni, ha az ajándékozó az összeget bankszámlájáról utalja át a címzettnek – áll az adóhatóság honlapján olvasható pénzügyminisztériumi jogszabály-magyarázatban. Az illetéktörvény kimondja: ajándékozási illeték megfizetése nélkül szerezhető meg a magánszemélyek bankban elhelyezett pénze. Ez annyit tesz, hogy bankszámlánkról vagy folyószámlánkról szabadon, vagyis illetékmentesen utalhatunk át ajándékul szánt pénzt bárkinek a számlájára.
Az adóhatóság a tájékoztatójában azonban rögzíti, hogy minden ajándékozást, tehát az illetékmentes átutalást is, harminc napon belül be kell jelenteni az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalhoz (APEH). – Ez a jogszabályi rendelkezés csak az adminisztrációt, a papírmunkát növeli – fogalmazott lapunknak Vadász Iván, a Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesületének alelnöke. A szakember leszögezte, hogy aki ennek a kötelezettségnek nem tesz eleget, bírságra számíthat, amelynek összege magánszemélyeknél elérheti a kétszázezer forintot is.
Ám az adóhatóság feltehetőleg csak akkor észleli a mulasztást, ha az érintett adózót részletesen ellenőrzi, például vagyonosodási vizsgálatot indít ellene – vélekedett Vadász. Az adótanácsadó egy gyakori példát említett: a vagyonszerzés jogszerűségét ellenőrző adóhatósági eljárásban sokszor azzal védekeznek a vizsgált személyek, hogy valamelyik rokonuktól kaptak nagy összegű kölcsönt évekkel korábban, ám azt a hitelező családtag utóbb elengedte. Ilyenkor az APEH ellenőrzi, hogy lerótták-e az ajándékozási illetéket.
Vadász Iván hozzátette, a bejelentés elmaradása miatt sem kell az ajándékként átutalt összeg után illetéket fizetni, tehát az ingyenes juttatás ezen formája minden körülmények között illetékmentes. Az adóhatósághoz bejelentendő üzleti célú pénzforgalmi bankszámlán s az elszámolási számlákon található összegeket azonban nem lehet illetékmentesen megszerezni, tehát utalni sem.
A tájékoztató rögzíti még: készpénz ajándékozásakor mindig le kell róni az illetéket. A közterhet meg kell fizetni akkor is, ha az ajándékozó a számlájáról veszi le az odaadni kívánt összeget, s a bankjegyeket nyújtja át a címzettnek. Vagyis pénz ajándékozása csak banki átutalás esetén illetékmentes, ám le kell rónunk a közterhet, ha készpénzt juttatunk valakinek ingyenesen. Az illetéktörvény értelmében egyébként akkor kell az ingó dolgok – beleértve a készpénzt is – ajándékozásakor illetéket fizetni, ha az ingyenes átadásról okiratot állítanak ki, papír hiányában pedig akkor, ha az egy megajándékozottnak jutó dolog forgalmi értéke meghaladja a 150 ezer forintot.