Fontos adóváltozások lépnek hatályba júliustól, a legszélesebb körű és legpozitívabb hatású változás július 1-jétől a családi adókedvezmény mértékének jelentős emelése, amelynek következtében az összevont adóalapot csökkentő kedvezmény összege a másfélszeresére, azaz ötven százalékkal megnő. Ez a gyakorlatban a munkavállalók nettó bérének növekedését jelenti, anélkül, hogy a munkáltatói terhek emelkednének.
Fotó: MTI/Balázs Attila
Az adóváltozások egyik legfontosabbika: duplájára nő az adókedvezmény
A kormány júliustól jelentősen megemeli a családi adókedvezmény összegét az eltartottak számától függően,
egy gyermek esetén százezer forintra, két eltartott esetén kétszázezer forintra, három és minden további eltartott esetén 330 ezer forintra nő.
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után a családi kedvezmény júliustól, havonta százezer forinttal emelt összegben vehető igénybe.
| Eltartottak száma | Adóalap-kedvezmény (Ft/hó) 2025.06.30-ig | Adóalap-kedvezmény (Ft/hó) 2025.07.01-től | Nettó adómegtakarítás (Ft/hó) 2025.06.30-ig | Nettó adómegtakarítás (Ft/hó) 2025.07.01-től |
| 1 gyermek | 66 670 | 100 000 | 10 000 | 15 000 |
| 2 gyermek (gyermekenként) | 133 330 | 200 000 | 20 000 | 30 000 |
| 3+ gyermek (gyermekenként) | 220 000 | 330 000 | 33 000 | 49 500 |
| Tartósan beteg gyermek (plusz kedvezmény) | 66 670 | 100 000 | 10 000 | 15 000 |
Munkavállalóknak, szülőknek érdemes figyelni a változásra, hiszen ez közvetlenül csökkenti a levonandó szja-t. Arra viszont érdemes figyelni, hogy a magasabb összegű kedvezmény évközi érvényesítéséhez a munkavállalóknak új adóelőleg-nyilatkozatot kell tenniük a munkáltató felé. Ennek hiányában ugyanis a különbözetet csak a 2025-ös évre vonatkozó személyijövedelemadó-bevallásukban igényelhetik vissza egy összegben.
Adómentes lesz a csed és a gyed
Változás történik a fiatal munkavállalók és az első házasok adókedvezményénél is. Az idei évtől a 25 év alatti fiatalok és az első házasok kedvezményét kizárólag magyar, illetve – a jogosultsági feltételek fennállása esetén – EGT tagállam vagy Magyarországgal határos, nem EGT-állam (Ukrajna, Szerbia) állampolgára veheti igénybe.
Júliustól mentesülnek a személyi jövedelemadó alól a gyermekgondozási ellátások, így
adómentessé válik a csed, vagyis az anyasági támogatás, a gyed, azaz a gyermekgondozási díj, valamint az örökbefogadási díj. Ez mintegy 15 százalékos többletet jelent az érintetteknek,
hiszen eddig ezekből szja-t vontak. Mostantól tehát náluk a bruttó nettó.
Ezzel párhuzamosan bevezetésre kerül az úgynevezett csed extra is. Ez lehetővé teszi, hogy az édesanya a gyermek három hónapos korát követően visszatérjen dolgozni, miközben a csed összegének hetven százalékát továbbra is megkapja.
Változás a Szép-kártyánál
Változnak a Szép-kártya szabályai is. Itt keretösszeg emelés történik: az éves keretet 450 ezer forintról 570 ezerre nő. A munkáltató ezt változatlan adózással adhatja, azaz 15 százalék szja plusz 13 százalék szocho, összesen 28 százalék marad a terhe.
Új lehetőség, hogy
- megnyílik az Aktív Magyarok alszámla: erre legfeljebb tízezer forintos összeg utalható havonta, sportrendezvényekre, testedzésre, uszodára.
- A Szép-kártya összege lakásfelújításra is felhasználhatóvá válik a juttatás ötven százalékáig.
Bevezetik az E-számla rendszert, kiterjesztik a kiskereskedelmi adót, inflációhoz kötött adóemelések is lesznek
A NAV folytatja a gazdaság digitális átállítását, amelynek következő nagy lépése az e-nyugta rendszer bevezetése és az adatszolgáltatások automatizált ellenőrzése. A manuális, nyomtatott számlázás fokozatosan a háttérbe szorul, ugyanis július 1-től az e-számlákat kötelező lesz a NAV rendszerén keresztül kiállítani és beküldeni, nem csak utólagos adatszolgáltatásként. Ez érinti a vállalkozásokat, egyéni vállalkozókat, számlázóprogramokat. Jó tudni, hogy a számlázóprogramnak NAV-kompatibilisnek kell lennie, így ennek következtében a számla kiállításakor a NAV azonnal látni fogja a számlát.
Július 1-től kiterjesztik a kiskereskedelmi különadót, amely eddig a nagy boltláncokat terhelte az online piactereket üzemeltető cégekre is – Amazonra, eMAG-ra, Vaterára –, így kötelesek lesznek fizetni, az általuk generált magyarországi forgalom alapján. Fontos tudni, hogy nem a kereskedő, hanem a platform fizeti az adót.
Júliustól bizonyos adók mértéke automatikusan igazodik az előző évi inflációhoz (július–július):
Érintett adók:
- Jövedéki adók, így az üzemanyag, alkohol, dohány,
- Gépjárműadó,
- Cégautóadó,
- Regisztrációs adó.
Ez azt jelenti, hogy évente automatikus emelkedésre kell számítani ezeknél az adónemeknél, anélkül, hogy külön törvénymódosítás kellene.
Július 1-jétől a NAV online adatszolgáltatási rendszere jóval szigorúbb lesz: több, eddig csak figyelmeztetést eredményező adatszolgáltatási probléma mostantól hibának minősül – a hibás számlákat pedig visszautasítja az adóhatóság.
További változások: termékadó, lakhatási célú támogatások
Azon termékekre, amelyekre már vonatkozik kiterjesztett gyártói felelősség, mint az akkumulátorok vagy a csomagolóanyagok, júliustól nem kell külön környezetvédelmi termékdíjat fizetni, ezzel csökken az adminisztráció is. Egyes ágazatokban így az elektromos járművek, napelemek esetében csak egy rendszer marad.
Újdonság júliustól, a lakhatási célú támogatások lehetősége, azaz hogy a 35 év alattiaknak a munkáltató által adható havi maximum 150 ezer forint lakbérre, lakáshitel törlesztésére, amelyek adózása a Szép-kártyához hasonlóan kedvezményes.
Fontos változások a bírósági végrehajtásnál, 120 napos korlát az egyszerűsített foglalkoztatásnál
Szintén 2025. július 1-jétől lép életbe az a jogszabálymódostás, amely szerint
mentesül a végrehajtás alól a havonta kifizetett munkabérnek az a része, amely nem haladja meg a minimálbér nettó összegének hatvan százalékát.
Jelenleg havonta legfeljebb hatvanezer forint a kifizetett munkabérnek az a része, amely a levonás során mentes a végrehajtás alól. A mentesség nem érinti a gyermektartásdíj végrehajtását. Továbbra is korlátozás nélkül végrehajtás alá vonható a levonás után fennmaradó összegből a havonta kifizetett munkabérnek az a része, amely meghaladja a kétszázezer forintot, ugyanakkor fontos új elem, hogy mentesül a letiltás alól a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti családi kedvezmény nettó összege.
Jön a 120 napos korlát az egyszerűsített foglalkoztatásban. Július 1-től a munkavállaló egy adott évben úgy dolgozhat legfeljebb 120 napot egyszerűsített foglalkoztatás keretében, hogy a 120 napba beleszámítanak a többi munkáltatónál, szintén az egyszerűsített foglalkoztatás keretében ledolgozott munkanapok is.
